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辞退福利所得税前扣除
辞退福利所得税前扣除
劳动保障是指以保护劳动者的基本权益所采取的一切措施和行为的总和。劳动保障制度的目的就是以保障劳动者的合法权益为目的的,这是区别于其他对劳动关系调整的法律制度。劳动保障的内容是主体的独立人格、法律地位和物质利益。主体的独立人格是获得法律地位的前提,而独立的法律地位又是实现物质利益的前提。劳动保障首先要确立和维护劳动者和用人单位的独立人格和法律地位。
2024-02-19 15:47:14
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辞退福利所得税前扣除
法律咨询顾问
问题:个人所得税允许扣除的税费包括哪些
工资薪金税目的个人所得税税前扣除项目有:一、根据《中华人民共和国个人所得税法》第六条规定,工资薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后为应纳税所得额。另外,符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十八条规定的,附加减除费用标准1300元。即:(一)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员;(二)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家; (三)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人; (四)国务院财政、税务主管部门确定的其他人员。二、根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第二十五条规定:按照国家规定,单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金,从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。也即个人领取提存的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金,免予缴纳个人所得税。三、津贴和补贴。(1)独生子女补贴,托儿补助费。(2)符合税法规定的差旅费津贴和误餐补贴。 差旅费津贴、误餐补助只允许在国家财政规定的范围内,超过部分也是要计算交纳个人所得税。《财政部国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税[1995]82号)规定:国税发[1994]089号文件规定不征税的误餐补助,是指按财政部门规定,个人因公在城区、郊区工作,不能在工作单位或返回就餐,确实需要在外就餐的,根据实际误餐顿数,按规定的标准领取的误餐费。企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费、补充养老保险金应全额计入领取人的当期工资、薪金收入计征个人所得税。 (3)通讯补助的扣除标准各地不一,总体上来讲,标准之内的可以据实扣除,超出标准的应并入工薪所得征个人所得税。
法律咨询顾问
问题:个人所得税专项附加扣除项目是什么?
根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(国发〔2021〕41号)规定:第二条本办法所称个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。
法律咨询顾问
问题:财政局出资的国有独资公司上缴财政局的支出在帐务上怎么处理最妥?可否在所得税前扣除?
在所得税前扣除,那么这部分费用按照规定可以作为成本或财务费用,财政局出资设立的国有独资公司,已经交过所得税,是财政局以政府管理者的身份从所有公司那里收取的费用,财政局属于国有独资公司的股东。如果公司上交财政局的属于行政性收费,那么属于往来资金,而股东从公司只能收取红利股息,而股息红利是税后所得,未来财政局还应当向公司返还,会在公司和财政局之间形成借贷关系。如公司上交的既不是股息红利,该部分资金也不能在所得税前扣除,也不是行政管理性收费按照公司法的规定
法律咨询顾问
问题:您好,咨询一下,个人所得税专项扣除是什么意思
首先个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。1、子女教育纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行。父母可以选择由其中一方按扣除标准的100扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。2、继续教育纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。3、大病医疗在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。4、住房贷款利息纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。5、住房租金纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:(一)直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元(二)除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。6、赡养老人纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:(一)纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除(二)纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优先于约定分摊。具体分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。
毛希丁
问题:你好请问,在澳门赌场赢了钱,怎么交个人所得税,是不是在本金和赢的线里面扣除
你不是被套路了,你是被骗了。
法律咨询顾问
问题:我在某一服装公司当前台,我自问我对客人都比较礼貌,对待同事都比较友好,但是公司这边竟然要将我解雇,我不知道原因是什么,我只想知道我被辞退之后可以获得哪些补偿?辞退补偿扣除标准2019?
按《劳动合同法》按第四十条、第四十一条规定解除合同的,应当按照劳动者本单位工作年限每年支付一个月本人工资经济补偿金,满半年不满一年的按一年支付,不满半年的按半年支付。其中,《按劳动合同法》第四十条规定解除合同的,还应当提前30天书面通知或者额外支付一个月工资代通知金。
法律咨询顾问
问题:您好,我叔叔现在在公司工作的时候,叔叔已经被他们单位给辞退了,在被辞退期间,我叔叔担心自己的辞退补偿金会被扣除个税,员工的辞退补偿金要不要扣个税
在新《个人所得税法》颁布之前,财政部和国家税务总局就辞退福利个人所得税问题签发过一些文件,新《个人所得税法》颁布后相关政策已经废止,一律按照《财政部、税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税(2018)164号)第五条第(一)项规定执行,即:个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费),在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分,免征个人所得税;超过3倍数额的部分,不并入当年综合所得,单独适用综合所得税率表,计算纳税。辞退属于解除劳动关系的一种,亦应依照此规定决定免征或者计征个人所得税。例:员工甲2019年6月份与所在的公司解除劳动关系,取得一次性补偿金84000元,当地上年度平均工资为24000元,比平均工资的3倍还多84000-(24000×3)=12000元,适用3%的综合所得税率,速算扣除数为0,应当缴纳(代扣)个人所得税360元。近似于辞退福利几项补偿的所得税处理在实际工作中,有些补偿近似或者接近于辞退补偿,如员工主动解除劳动合同补偿、提前退休补偿、内退补偿、正式退休补偿、破产补偿等,除特别规定外,应当用是否“与用人单位解除劳动关系”这一条件来确定是否征、免个人所得税:1、员工主动解除劳动合同属于“与用人单位解除劳动关系”的一种,因为财税(2018)164号第五条第(一)项没有明确是主动还是被动与用人单位解除劳动关系,因此,员工主动解除劳动关系如果获得补偿,应当依照财税(2018)164号第五条第(一)项规定确定免征或者征收个人所得税。2、个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入,依照财税(2018)164号第五条第(二)项规定,应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊,确定适用税率和速算扣除数,单独适用综合所得税率表,计算缴纳个人所得税,计算公式为:应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数。3、个人办理内部退养手续而取得的一次性补贴收入,按照财税(2018)164号第五条第(三)项相关规定,即:个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入,应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均,并与领取当月的“工资、薪金”所得合并后减除当月费用扣除标准,以余额为基数确定适用税率,再将当月工资、薪金加上取得的一次性收入,减去费用扣除标准,按适用税率计征个人所得税。4、员工达到法定退休年龄正式退休不属于“与用人单位解除劳动关系”,取得的补偿如何计算缴纳个人所得税,目前尚无明确规定,但是,依照常规应当并入当年的综合所得计算缴纳个人所得税。5、依照《财政部、国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知》(财税〔2001〕157号) 第三条规定,企业依照国家有关法律规定宣告破产,企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入,免征个人所得税。需要说明的是:辞退福利不能并入工资总额计提“三项费用” ,在企业所得税扣除上不受工资总额14%的限制,但上述2—5项的非辞退性补偿应当并入工资总额计提“三项费用” ,也应当视同职工福利支出,在不超过工资总额14%的情况下在所得税前扣除,同时也应作为计算缴纳“五险一金”的基数。
法律咨询顾问
问题:违章罚款能否在企业所得税税前扣除
您好,针对您的问题解答如下, 1,如题所指事项,不得税前扣除。2,车辆违章被公安机关处以罚款属于行政性处罚,依照规定不得税前扣除。3,依据如下:根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定,在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;(二)企业所得税税款;(三)税收滞纳金;(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;(六)赞助支出;(七)未经核定的准备金支出;(八)与取得收入无关的其他支出。4,可见,根据上述规定,支付的行政性罚款不允许税前扣除。
法律咨询顾问
问题:我哥们是做销售的,但是最近他东奔西跑的谈了一个合同,终于谈成了,可是对方竟然违约了,就涉及到违约金的问题,一般那个合同违约金赔偿金税前扣除的吗?
2、已发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金涉税分析对于增值税、营业税应税行为已经发生,只是合同缔约方未能完全履行合同条款而产生的违约金,应当视一下情况进行涉税处理。由于购货方或者购买服务方(以下简称“付款方”)未能完全履行合同,供货方或服务提供商(以下简称“收款方”)向付款方收取违约金,应当作为价外费用缴纳增值税或者营业税,依据如下:增值税暂行条例实施细则第十二条规定:条例第六条第一款所称价外费用,包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
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王卓亚律师
2024-07-09 23:16:01
离职证明需要根据各个公司的办事流程来确定,一般是当天就可以开出来的,最迟不晚于劳动者离职后十五天。在劳动者提出辞职以后,离职手续办理完毕前,用人单位必须根据《劳动合同法》为劳动者开具离职证明,最晚不得超过十五日。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存二年备查。
问题:离职证明是当天就能拿到的吗?
钱威律师
2024-07-09 19:46:48
你好,这边可以详细沟通的
问题:上班3月,自己把医疗保险退了,公司决定辞退,没有提前通知,怎么办?
钱威律师
2024-07-09 15:58:00
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:公司拖欠4个月工资,签署了劳动合同协议,且未按协议规定时间支付工资,此种行为是否可以申请补偿金跟赔偿金?
钱威律师
2024-07-09 15:07:43
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:不签订劳动合同的补偿金怎么补偿的?
钱威律师
2024-07-09 09:45:57
你好你的是详细共同比较好
问题:徐州睢宁,还有大病二次报销的吗?
吕美亮律师
2024-07-09 06:27:43
您好工作是不需要交保证金的,确认一下是不是诈骗
问题:我们已经签了合同而且还交了钱,但是我们来第二天又不想干了,离职她退我们本钱嘛?
钱威律师
2024-07-08 17:10:50
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:公司无故辞退,可以申请劳动仲裁吗?
江苏锦祥律师事务所律师
2024-07-08 14:21:56
这种情况下,公司搬迁导致您的工作地点发生重大变化,如果您不愿意随迁,您可以与公司协商解除劳动合同,并要求公司给予经济补偿。
问题:我在一家贷款公司上班合同刚签完一年的才干了不到一个月公司说要搬到南昌我怎么要求公司赔偿?
王刚律师
2024-07-08 11:39:58
辞退一般需要补偿你。
问题:这个工资合理吗,老板只给我发4667元,老板就把我给辞退了,我做了40天,我工资一个月3500元?
钱威律师
2024-07-07 22:00:25
你好,你这边咨询的是劳务工资拖欠问题
问题:劳务工资拖欠?
钱威律师
2024-07-09 15:58:00
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:公司拖欠4个月工资,签署了劳动合同协议,且未按协议规定时间支付工资,此种行为是否可以申请补偿金跟赔偿金?
钱威律师
2024-07-09 15:07:43
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:不签订劳动合同的补偿金怎么补偿的?
江苏锦祥律师事务所律师
2024-07-08 14:21:56
这种情况下,公司搬迁导致您的工作地点发生重大变化,如果您不愿意随迁,您可以与公司协商解除劳动合同,并要求公司给予经济补偿。
问题:我在一家贷款公司上班合同刚签完一年的才干了不到一个月公司说要搬到南昌我怎么要求公司赔偿?
钱威律师
2024-07-07 22:00:25
你好,你这边咨询的是劳务工资拖欠问题
问题:劳务工资拖欠?
王卓亚律师
2024-07-09 23:16:01
离职证明需要根据各个公司的办事流程来确定,一般是当天就可以开出来的,最迟不晚于劳动者离职后十五天。在劳动者提出辞职以后,离职手续办理完毕前,用人单位必须根据《劳动合同法》为劳动者开具离职证明,最晚不得超过十五日。用人单位对已经解除或者终止的劳动合同的文本,至少保存二年备查。
问题:离职证明是当天就能拿到的吗?
钱威律师
2024-07-09 19:46:48
你好,这边可以详细沟通的
问题:上班3月,自己把医疗保险退了,公司决定辞退,没有提前通知,怎么办?
钱威律师
2024-07-09 09:45:57
你好你的是详细共同比较好
问题:徐州睢宁,还有大病二次报销的吗?
吕美亮律师
2024-07-09 06:27:43
您好工作是不需要交保证金的,确认一下是不是诈骗
问题:我们已经签了合同而且还交了钱,但是我们来第二天又不想干了,离职她退我们本钱嘛?
钱威律师
2024-07-08 17:10:50
你好具体可以详细沟通比较好的
问题:公司无故辞退,可以申请劳动仲裁吗?
王刚律师
2024-07-08 11:39:58
辞退一般需要补偿你。
问题:这个工资合理吗,老板只给我发4667元,老板就把我给辞退了,我做了40天,我工资一个月3500元?
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