咨询列表

汪明明律师 回复：你好，王牌律师事务所。

四川世律律师事务所事务所 回复：请问具体是什么情况呢

封云凯律师 回复：2025年个税退税的含义 2025年个税退税通常指的是办理2024年度个人所得税综合所得汇算清缴时产生的退税情况。个人所得税综合所得汇算清缴，就是在平时已预缴税款的基础上，“查遗补漏，汇总收支，按年算账，多退少补”。 居民个人需要将一个纳税年度内取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算出该年度最终应纳税额，再减去该年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。如果计算结果是应退税额，那么纳税人就可以申请获得退税款项。 满足个税退税的条件 以下几种常见情形可能会产生个税退税： 1. 年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的 比如，小李在2024年1 - 3月每月工资收入为3000元，每月预缴了一定的个人所得税。但全年收入总共才3000×3 = 9000元，远远低于6万元的减除费用标准。这种情况下，小李在办理年度汇算时就可以申请退税。 2. 有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的 专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等七项。例如，小张在2024年取得工资收入时，由于疏忽没有申报子女教育专项附加扣除（每月可扣除1000元）。那么在办理年度汇算时，补充申报该专项附加扣除后，他的应纳税所得额会减少，可能就会产生退税。 3. 因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的 例如，小王在2024年5月份才开始工作，每月工资收入8000元，每月缴纳“三险一金”800元，有一个子女正在接受全日制学历教育，可享受每月1000元的专项附加扣除。由于他只工作了8个月，在预缴税款时，减除费用只扣除了8×5000 = 40000元，而全年可以扣除6万元。在办理年度汇算时，补充扣除剩余的2万元减除费用后，就可能获得退税。 4. 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得在预扣预缴时的计税方式与综合所得汇算清缴时不同。比如，小赵是自由职业者，2024年取得劳务报酬收入20万元，预扣预缴了较多税款。在年度汇算时，他可以扣除6万元减除费用以及专项扣除、专项附加扣除等，计算出最终应纳税额，与预扣预缴税额相比，可能会产生退税。 5. 纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的 劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。预扣预缴时，劳务报酬所得适用百分之二十至百分之四十的超额累进预扣率，稿酬所得、特许权使用费所得适用百分之二十的比例预扣率。例如，小孙取得一次性劳务报酬收入5万元，预扣预缴时按照较高的预扣率缴纳了税款。但在年度汇算时，综合全年各项所得计算出的适用税率可能低于预扣率，就会产生退税。 6. 有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的 如果纳税人在2024年进行了符合条件的公益慈善事业捐赠，并且在预缴税款时没有扣除该捐赠支出，那么在年度汇算时可以按照规定进行扣除，可能会导致应纳税额减少，从而产生退税。