-
律师解析
消费税的计税基础是销售额，该销售额是包含了全部价款和价外费用，但该销售额不应该含增值税，因为增值税是价外税。
计算时要先换算成不含税（增值税）的价格再计算。
应消费税的产品税后的价格就含了消费税，从生产一直流通到终端消费者手里，消费税一般只征收一次，（除卷烟批发到零售环节从价加征一次）所以税负被转嫁在消费者身上。
消费税是价内税，该消费品在计算增值税时，计税的那个销售额可以包含消费税，但不应该包含增值税，又要换算成不含税的价格。
2025.01.21
1214阅读
-
律师解析
1、从价计税时应纳税额=应税消费品销售额×适用税率
2、从量计税时应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法
3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；
用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)
应纳税额=组成计税价格×适用税率
2025.01.19
1117阅读
-
律师解析
委托加工应税消费品消费税计算要分三种：
1、计算委托加工环节应交消费税时，有受托方同类物资销售价格的，委托方需要交纳的消费税＝同类消费品销售价格×消费税税率；
2、如果没有给出受托方同类消费品销售价格，则委托方需要交纳的消费税＝组成计税价格×消费税税率。
组成计税价格＝（材料实际成本＋加工费）/（1－消费税税率）；
3、委托加工物资收回后用于生产非应税消费品或直接出售时，则相关的消费税不允许抵扣，直接计入收回物资的成本中。
2025.01.17
1350阅读
-
律师解析
1、当从价计税时：
应纳税额=应税消费品销售额×适用税率。
2、当从量计税时：
应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准计税方法。
3、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税：
（一）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率)。
（二）应纳税额=组成计税价格×消费税税率。
4、实行从量定额计征办法的计税依据。
5、我国消费税对卷烟、白酒、黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计税公式为：
应纳税额=应税消费品数量×消费税单位税额。
2025.01.04
1132阅读
-
律师解析
消费税是对在我国境内生产、进口或者销售的特定商品和服务征收的一种税。消费税的计算方式一般可以分为两种：按销售额计算和按数量计算。以下是这两种计算方式的详细说明：
1.按销售额计算：这是消费税的一种常见计算方式。税额等于销售额乘以适用的税率。例如，如果一个商品的销售额是100元，适用的消费税率是10%，那么消费税额就是100元乘以10%，等于10元。
2.按数量计算：这种方式通常适用于一些特定的商品，如烟酒等。税额等于销售数量乘以单位商品的税额。例如，如果销售了100瓶啤酒，每瓶啤酒的消费税额是1元，那么总的消费税额就是100瓶乘以1元，等于100元。
3.税率和税额的确定：消费税的税率和税额是由国家税务总局和财政部根据国家的经济政策和财政需要来确定的。不同的商品和服务可能有不同的消费税率和税额。
4.税收抵扣：在计算消费税的过程中，企业可能可以享受一些税收抵扣。这些抵扣可能会影响到最终的消费税额。
2024.10.27
1029阅读
